Изменения законодательства по НДС в программах 1С: Бухгалтерия 3.0.

Изменена форма книги продаж

Правительство внесло поправки в формы документов, применяемых для расчетов по НДС. Соответствующее постановление от 19.01.2019 № 15 опубликовано на Официальном интернет-портале правовой информации.

Действующие формы документов, применяемых при расчетах по НДС, утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Новые поправки вносятся в правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Внесение поправок связано с повышением ставки НДС до 20% с 1 января 2019 года.

В новой редакции также изложены форма книги продаж и форма дополнительного листа книги продаж. В документах появляются новые графы 14а и 17а. Они предусмотрены для НДС со ставкой 18%. Прежние графы 14 и 17 теперь предназначены для действующей ставки НДС - 20%. 

Также в порядке заполнения книги продаж отменено правило, обязывающее покупателя выставлять продавцу счет-фактуру в случае возврата товаров (даже принятых на учет). Все возвраты теперь оформляются через выставление продавцом корректировочного счета-фактуры.

Согласно постановлению, указанные поправки вступят в силу с 1 апреля 2019 года.

ФНС изменила форму налоговой декларации по НДС

Согласно приказу, в форме декларации, утвержденной приказом от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, изменяются штрих-коды. Также в новой редакции излагаются:

• раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 - 4 статьи 164 НК РФ»;
• раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
• приложение № 1 к разделу 9 декларации «Сведения из дополнительных листов книги продаж».

Одновременно вносятся поправки в порядок заполнения декларации по НДС и в коды операций. Приказ также содержит обновленные форматы:

• налоговой декларации по НДС;
• сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
• сведений из дополнительного листа книги покупок, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
• сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
• сведений из дополнительного листа книги продаж, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
• сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в декларации по НДС;
• сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
• сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ, передаваемых в декларации по налогу на НДС.

Обновленная форма декларации по НДС и указанные электронные форматы вступят в силу с 29 марта 2019 года и должны применяться с отчетности по НДС за 1 квартал 2019 года.

Ранее в ФНС поясняли, что новая форма декларации учитывает поправки, которые внесли в НК РФ 13 федеральных законов. Новая форма декларации учитывает, что с 2019 года ставка НДС выросла до 20%, на уплату НДС перешли плательщики ЕСХН, из перечня операций, не облагаемых НДС, исключены банковские операции с драгоценными камнями и другие изменения.

В «1С:Предприятии 8» изменения будут реализованы к моменту вступления в силу приказа налогового ведомства с выходом очередных версий. О сроках реализации можно узнать в «Мониторинге изменений законодательства».

Обратите внимание, на текущий момент отсутствуют разъяснения, как, например, отчитываться организациям, которые ликвидируются до 29.03.2019. Также в «Справочник периодов применения форматов представления в электронном виде налоговых деклараций, расчетов (уточненных налоговых деклараций, расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов (СППФД)» не внесены изменения, которые позволяют налоговым органам принять декларацию по НДС по новой форме до 29.03.2019.

Организации и предприниматели, являющиеся налогоплательщиками или налоговыми агентами по НДС, сдают налоговые декларации по итогам каждого налогового периода. Срок сдачи налоговой декларации - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговый период по НДС устанавливается как квартал (ст. 163 НК РФ). Соответственно, за 1 квартал 2019 года декларацию по НДС необходимо направить в ИФНС не позднее 25 апреля, а за второй квартал – не позднее 25 июля.

При этом комиссионеры, агенты и экспедиторы в случае выставления и получения ими счетов-фактур обязаны направить в ИФНС журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Срок направления журнала - не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Источник: https://buh.ru/