О переносе срока уплаты налогов для граждан

2 Ноября 2016

О переносе срока уплаты налогов для граждан

Владимир Путин подписал Федеральный закон от 23 ноября 2015 г. № 320-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который изменяет сроки уплаты гражданами транспортного и земельного налогов и налога на имущество физических лиц.

Начиная с 2016 года срок для исполнения налоговых обязательств продлили до 1 декабря. Ранее имущественный налог нужно было уплатить до 1 октября. Кроме того, изменился порядок обложения НДФЛ доходов, полученных от размещения в банках рублевых и валютных вкладов.

Уплатить налоги можно получив от налогового органа уведомление и платежные документы к нему или самостоятельно, с помощью онлайн сервиса «Личный кабинет налогоплательщика физического лица».

В соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление направляется не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога. Поэтому налоговые уведомления за 2015 год были разосланы до 18 октября 2016 года.

Рассчитываем налог на имущество с физ.лиц

Налог на имущество физических лиц рассчитывает сама налоговая инспекция по истечении календарного года отдельно по каждому объекту налогообложения по месту его нахождения, после чего направляет вам (не позднее 30 дней до наступления срока платежа) налоговое уведомление, в котором указываются сумма налога к уплате, объект налогообложения, налоговая база и срок уплаты налога (п. п. 2, 3 ст. 52, п. 1 ст. 408, п. 2 ст. 409 НК РФ).

Если у вас несколько объектов недвижимости в разных регионах, то вы получите уведомления от разных инспекций. Если же вы такое уведомление не получите, направьте в инспекцию сообщение о своем имуществе (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Рассчитываем транспортный налог для физ.лиц

Транспортный налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, которая должна направить вам уведомление с размером налога и данными, на основе которых он был рассчитан (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363 НК РФ).

Информацию о транспортном средстве, его характеристиках, владельце и сроках регистрации представляет в налоговую инспекцию орган, который осуществляет государственную регистрацию тех или иных транспортных средств.

Если физическое лицо продало автомобиль по доверенности, машина остается зарегистрированной на него и он является плательщиком транспортного налога по этому автомобилю.

Рассчитываем земельный налог для физ.лиц

Земельный налог является местным налогом, поэтому порядок его уплаты, ставки, льготы устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований. В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе - законами этих городов (п. 4 ст. 12, п. 1 ст. 15, ст. 387 НК РФ).

Земельный налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, которая направляет плательщику налоговое уведомление. В нем указывается сумма налога и данные, на основе которых он был рассчитан (п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397 НК РФ).

Обратите внимание, что ФНС РФ доработала на ведомственном сайте онлайн-сервис по предварительному расчету земельного налога физическими лицами.

Если налоговое уведомление не пришло

Предположим, что письма из инспекции нет. Тем, кому уведомление по указанным объектам уже приходило (или не поступало из-за применения по нему налоговой льготы), сообщать об имуществе в ИФНС не нужно.

Для тех, кто приобрел недвижимость в прошлом году (или тех, кто никогда не получал уведомлений по имуществу, приобретенному ранее), ситуация другая. Обратитесь в ИФНС для выяснения причин отсутствия уведомления.

Так, согласно п. 2.1 ст. 23 НК РФ до 31 декабря года, следующего за истекшим, в налоговый орган надо сообщить о каждом объекте, по которому не было получено уведомление.

Например, гражданин, купивший в 2015 году квартиру, в 2016 году не получил по ней рассчитанный налог. В этом случае о появившейся собственности сообщить надо один раз до 31.12.2016.

Важно уведомить инспекцию о своем имуществе в 2016г.

Уведомив инспекцию о своем имуществе в этом году, вы получите льготу – налог в отношении таких объектов начнут взимать только с 2016 года – года направления в ИФНС указанного сообщения (независимо от даты регистрации права собственности на них).

С начала 2017 года преференция применяться не будет, поэтому налоги по «вновь обнаруженным» объектам станут считать с учетом даты регистрации прав на них, но не более чем за три предшествующих налоговых периода (п. 2 ст. 52 НК РФ). Например, если в 2017 году налоговики получат данные из Росреестра о том, что гражданин в 2013 году приобрел квартиру, то в выставленном требовании налог рассчитают за 2014-2016 годы.

Форма сообщения установлена Приказом ФНС РФ от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@.

К сообщению приложите копии: правоустанавливающих документов на недвижимость и (или) документов, подтверждающих госрегистрацию транспортных средств.

Сообщения представляются по выбору: лично или через представителя, по почте заказным письмом, передаются в электронной форме по ТКС или через личный кабинет.

В личном кабинете есть возможность прикрепить к сообщению отсканированные документы для отправки в инспекцию, поэтому это один из самых удобных вариантов.

Инспекцию можно выбрать по месту жительства или по месту регистрации объекта.

С 2017 года появится специальный штраф для тех, кто не представил такое сообщение – 20 % от неуплаченной суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

Норма будет применяться к нарушениям срока 31.12.2017 (при неполучении уведомления об уплате налога за 2016 год) и более поздних сроков.

За несоблюдением срока 31.12.2016 (в случае неполучения уведомления за 2015 год) штраф применить нельзя. Поскольку сама норма заработает только со следующего года, а первым истекшим сроком после ее вступления в силу станет – 31.12.2017.

Уточним налоговые обязательства

Получив уведомление, вы можете обнаружить в нем недостоверную информацию.
Поступить необходимо следующим образом: вместе с налоговым уведомлением направляете платежные документы на уплату налогов и форму заявления.

Если обнаружите некорректную информацию в налоговом уведомлении, сообщите об этом в налоговый орган. Иначе в дальнейшем не избежать получения уведомлений с теми же ошибками.

Адрес ИФНС РФ для направления заявления вы можете узнать по телефону контактного центра, указанному в налоговом уведомлении. Инспекция, осуществляющая конкретный расчет налога, указана в соответствующих строчках налогового уведомления. При отсутствии бланка заявления, последнее составляется в произвольной форме.

Налоговые органы рассмотрят заявление, в случае необходимости, сделают запросы в регистрирующие органы и по итогам рассмотрения направят ответ заявителю.

В случае если ошибка в налоговом уведомлении повлияла на расчет налога, будет произведен перерасчет налога и в адрес заявителя направлено новое налоговое уведомление с учетом перерасчета.

Если регистрирующий орган не подтвердит сведения, представленные гражданином, налоговый орган направляет в его адрес информационное письмо, в котором сообщает о результатах рассмотрения обращения.

В налоговый орган можно также обратиться через официальный сайт ФНС www.nalog.ru с помощью сервисов «Личный кабинет физического лица», «Обращение в УФНС (ИФНС) России».

Если вы не согласны с кадастровой оценкой своей недвижимости

Вы можете оспорить её в досудебном порядке. Для этого надо обратиться с заявлением в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.

Такие постоянно действующие комиссии работают во всех территориальных управлениях Росреестра (п. 1 Порядка, утвержденного Приказом Минэкономразвития РФ от 04.05.2012 № 263).

Оспорить результаты определения кадастровой стоимости можно в течение пяти лет с даты внесения её в государственный кадастр недвижимости.

Основанием для подачи заявления могут быть:

недостоверность исходных сведений об объекте недвижимости, использованных оценщиком при определении его кадастровой стоимости;

установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую установлена его кадастровая стоимость.

Если комиссия отказала в пересмотре кадастровой стоимости (или заявление в комиссию не подавалось) надо обращаться в суд.

Детальную информацию о правилах исчисления и порядке уплаты имущественных налогов физическими лицами можно получить в офисах налоговых органов, либо позвонив по единому телефону контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.


Источник: http://www.klerk.ru/